微信推送规则发生变化。不想错过好文章推送的朋友，请点击顶部蓝字“二哥睡睡年”进入公众号首页，点击右上角的“...”，并将二哥睡睡年设为明星⭐️。
关于二手车转让增值税的缴纳
随着天气越来越热，最近越来越多的人选择自驾出行。二手车调换时如何缴纳转让增值税？有什么优惠政策吗？今天报税小微就带大家增长一下知识~
-一般纳税人-
简单的税收计算
一般纳税人销售二手车，有下列情形之一的，可按照简易办法减按3%、2%的税率征收增值税：
它们的共同点是购置固定资产时不扣除进项税。不扣除税款的原因有政策原因和纳税人身份原因。因此，此类设备在出售时不应按适用税率征税。基于上述考虑，总局人性化地规定此类情况可以按照简易办法征税。
一般税收计算
一般纳税人出售自有二手车，有下列情形之一的，按13%的适用税率征收增值税：
一般纳税人出售2009年1月1日后购买的已使用的固定资产。
-小规模纳税人-
一般情况
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用低增值税税率和简化增值税征收政策的通知》（财税[2009]9号）， 《国家税务总局关于简化增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文件规定，小规模纳税人出售自有二手固定资产，减按征收率征收增值税2%。
优惠政策
根据《财政部 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部公告2020年第13号）国家税务总局）《关于继续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政税务部 总局公告2021年第7号）文件规定自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，原适用3%税率的应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。可开具增值税专用发票。
- 个人的-
免税
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国家令第691号）第十五条规定，销售自用物品免征增值税。
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自用物品是指被其他个人使用过的物品。
- 二手车经销公司-
一般情况
根据《国家税务总局关于二手车业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号），经批准从事二手车经销业务的纳税人，应当符合以下规定：机动车登记条例的有关规定。购买二手车时将其所有权转移至本人名下，出售时将二手车所有权转移至买方名下的行为，属于《暂行办法》规定的销售货物行为。 《中华人民共和国增值税条例》，依照现行规定征收增值税。
除上述行为外，纳税人接受委托代理销售二手车，同时符合下列条件的，不征收增值税：不同时满足下列条件的，按销售征收增值税：
（一）受托方未向委托方预付款项的；
（二）委托方直接向买方开具《二手车销售统一发票》；
（3）受托方按照买方实际支付的价款和增值税（若货物是代理进口、代理销售的，则海关征收的增值税）与委托方结清货款。 ），并会收取额外手续费。
优惠政策
根据财政部 国家税务总局关于二手车经销增值税政策的公告（财政部 国家税务总局公告2020年第17号），自5月1日起2020年至2023年12月31日，从事二手车经销活动的纳税人销售其获得的二手车时，增值税税率由3%减按2%征收简易方法税率改为减按0.5%征收增值税。
请注意，此项优惠政策仅针对二手车经销商纳税人，不包括二手车拍卖、经纪人、评估评估公司。
1.什么是二手车？
二手车是指自办理登记手续至登记时起进行交易并所有权转移的汽车（含三轮汽车、低速货车、原农用运输车，下同）、挂车、摩托车等。达到国家强制报废标准的时间。 。
2、什么是二手车交易市场？
二手车交易市场是指依法设立的为买卖双方提供二手车集中交易及相关服务的场所。
3、二手车经营主体有哪些？
经工商行政管理部门依法注册，从事二手车经销、拍卖、经纪、鉴定、评估的企业。
4、二手车业务包括哪些内容？
二手车经营活动是指二手车经销、拍卖、经纪、鉴定评估等活动。包括以下内容：
（一）二手车经销，是指二手车经营者收购、销售二手车的经营活动；
（二）二手车拍卖是指二手车拍卖企业以公开竞价的形式将二手车转让给价高者的经营活动；
（三）二手车经纪是指以收取佣金、便利他人交易二手车为目的，从事中介、经纪、代理活动的二手车经纪机构；
（四）二手车鉴定评估，是指二手车鉴定评估机构对二手车的技术状况和价值进行鉴定、评价的业务活动。
5、二手车经销商销售二手车时应如何开具发票和纳税？
经批准从事二手车经销业务的纳税人，在购买二手车时，应当按照《机动车登记条例》的有关规定，将二手车过户并登记到自己名下，然后在出售时将二手车过户并登记到买方名下。该行为属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物行为，应当按照现行规定征收增值税。根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简化增值税征收政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第二项的规定纳税人销售旧货，适用简易办法。办法是在3%的基础上，将抵押贷款利率降低2%。所谓二手物品，是指进入二次流通的具有部分使用价值的物品（包括旧汽车、旧摩托车、旧游艇），但不包括自己使用过的物品。根据《财政部 国家税务总局关于二手车经销增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2020年第17号，以下简称公告第17号），自2020年5月1日起至2023年12月31日，纳税人从事二手车经销，按照简易办法减按2%的税率征收增值税销售二手车时，减按0.5%征收增值税。
除上述行为外，纳税人接受委托代理销售二手车的，根据《国家税务总局关于二手车经营有关增值税问题的公告》（国家税务总局） （税务公告2012年第23号），同时符合下列条件的，不征收增值税：不同时满足下列条件的，按销售额征收增值税：
（一）受托方未向委托方预付款项的；
（二）委托方直接向买方开具《二手车销售统一发票》；
（3）受托方按照买方实际支付的价款和增值税（若货物是代理进口、代理销售的，则海关征收的增值税）与委托方结清货款。 ），并会收取额外手续费。
例如，A公司是一家二手车经销企业，从事二手车销售代理业务。 A公司的商业模式分为两种。第一种：获取二手车时无需过户登记，二手车在销售时直接向卖家购买。财产转移给买方，卖方向买方开具发票。 A公司不提前支付货款，而是根据买方支付的价款和增值税与卖方结算货款，并收取额外的手续费。在此业务模式下，A公司不从事销售业务。不征收增值税，《二手车销售统一发票》由二手车交易市场统一开具。需要注意的是，虽然A公司在符合代销条件时销售车辆不缴纳增值税，但其获得的手续费收入必须按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
第二种：购买二手车时，以自己的名义登记，出售时开具二手车销售发票，以买受人的名义转让二手车，属于“ 《中华人民共和国增值税暂行条例》 销售本条例规定的货物，按照现行规定缴纳增值税。根据17号公告，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车流通的纳税人销售其购买的二手车，税率由原3%减按2%征收简易法下的税率。增值税减按0.5%征收。
6、什么是二手车直接交易？二手车直接交易如何开具发票？
二手车直接交易是指二手车车主不经过经销店、拍卖公司或经纪机构，将车辆直接出售给买家的交易行为。
二手车拥有者（除其他个人外）出售二手固定资产，需按照现行规定缴纳增值税，即按照简易办法，减按3%的税率征收增值税， 2%，并按规定开具增值税普通发票或增值税专用发票。卖家凭发票联（买家的记账凭证）及相关信息到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。其他个人销售二手车的，可凭相关信息直接到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。
二手车直接交易应当在二手车交易市场进行。二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》的行为，不构成二手车销售，不征收增值税。
文件依据：《国家税务总局关于二手车流通企业发票使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第60号）
7、《二手车销售统一发票》是什么样的？二手车销售统一发票的发票代码编码规则是怎样的？发票上的车辆总价一栏是否包含除过户过程中收取的车辆价格以外的其他费用？哪些联应由发票方保留，哪些联应由购车人保留，哪些联应交公安交管部门办理过户手续？二手车销售统一发票类型审批时限是多少？
二手车统一销售发票为五联计算发票。计算票的第一页是发票页，棕色打印；第二页为过户登记联（公安车辆管理部门留存），蓝色印刷；第三页为出入境页，紫色印刷；第一联是会计联，红色印刷；第五联为残联，黑色印刷。
分类代码共12位，第1位为0，第2至5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6至7位代表年份，第8位至第10位代表批次，第11位至第12位为17。发票号码为8位，每年分批准备。
二手车销售统一发票的“车辆总价”栏仅标明车辆价格。二手车交易市场、二手车经销机构、经纪机构、拍卖公司对转让手续中收取的其他费用必须单独开具增值税发票。
存根联、会计联、保管联由发票方留存；发票复印件和过户登记联由购车人保存，并报公安交管部门办理过户手续。
根据《国家税务总局关于增值税发票等综合服务平台的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）：“三、纳税人办理增值税普通发票、电子普通发票增值税发票、收费公路通行 除税务机关认定的高风险情况外，主管税务机关应立即办理增值税电子普通发票、统一机动车销售发票、统一二手车销售发票审核事宜按照规定。”
8、二手车发票什么时候纳入新版增值税发票管理系统？
自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销机构、经纪机构、拍卖公司应通过新版增值税发票管理系统开具二手车销售统一发票。
9、《二手车销售统一发票》由谁开具？开具《二手车销售统一发票》需要缴纳增值税吗？
《二手车销售统一发票》由从事二手车交易的二手车经销企业（含从事二手车交易的汽车生产、销售企业）、从事二手车拍卖的拍卖企业开具活动、二手车交易市场。
（一）二手车经销店出售二手车或者二手车拍卖公司拍卖二手车时，应当向买受人开具《二手车销售统一发票》并支付价款——按规定加征税款。自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售二手车时，按简易办法减按2%的税率征收增值税。获得。增值税按 0.5% 征收。
（二）在二手车交易市场发行。二手车直接交易、二手车经纪机构与个人消费者之间的二手车交易、二手车经销店从事二手车购销的经纪业务均由二手车发行按照国家规定设立并经主管部门登记的交易市场。在二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》，不构成二手车销售，不征收增值税。
10. 其他个人出售二手车需要缴税吗？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，其他个人免征增值税出售他们使用过的物品时可免征增值税。其他个人（自然人）出售二手车不纳税。
11、单位和个体工商户出售二手车是否需要缴纳增值税？
纳税有两种：简单计税和一般计税：
(1)简单计税
1.小规模纳税人销售二手车，可减按3%至2%的税率征收增值税。
2.一般纳税人销售二手车，有下列四种情况的，可按照简易办法减按3%、2%的税率征收增值税：
（一）纳税人购买固定资产时为小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产。
（二）一般纳税人出售不可抵扣且未抵扣进项税额的二手固定资产，按简易办法减按3%的税率征收2%的增值税。
（三）一般纳税人出售纳入营改增试点之前取得的废旧固定资产的，适用现行废旧货物增值税政策。
（四）2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，出售其2008年12月31日前购入的旧固定资产。
(2) 一般税金计算
1、销售2009年1月1日后购置的自用固定资产，按适用税率征收增值税；
2、自2013年8月1日起，一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额可以从销项税额中抵扣。因此，一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税汽车，且已按规定抵扣进项税额的，仍按适用税率征收增值税。
12、单位、个体工商户销售的二手车如何开具发票？
一般纳税人出售自有二手车，适用3%减按2%简易办法征收增值税的，应当开具普通发票，不得开具专用发票。
纳税人出售自有二手车，适用简易办法按3%税率征收增值税，减按2%税率征收增值税的，可免征减税，按3%税率缴纳增值税按照简化办法，可以开具增值税专用发票。
13、二手车经营主体应确认哪些信息？
二手车交易市场经营者、二手车经营单位应当确认卖方身份证明、车辆号牌、《机动车登记证》、《机动车行驶证》、有效机动车安全技术检验标志、车辆保险国家机关、国有企事业单位出售或者委托拍卖车辆时，应当持有本单位或者上级单位出具的资产处置证明。
14、二手车交易完成后，买卖双方应持哪些合法证件、凭证向公安机关交通管理部门办理车辆过户登记手续？
交易完成后，买卖双方应当按照国家有关规定持下列法定证件、凭证向公安机关交通管理部门办理车辆过户登记手续：
（一）买方及其代理人的身份证明；
（二）机动车登记证书；
（三）机动车驾驶证；
（四）二手车交易市场、经销店、拍卖公司按照规定开具的统一二手车销售发票；
（五）已解除海关监管的车辆，应当提供《中华人民共和国海关监管车辆放行证明》；
车辆过户登记手续应当在国家有关政策法规规定的时间内办理，并在交易合同中载明。
完成车辆过户登记后，购买人应当持新的机动车登记证、机动车驾驶证按照国家有关规定到有关部门办理车辆购置税和养路费变更手续。
15、优化二手车交易税收政策的原则是什么？
优化二手车交易税收政策。按照“统一税制、公平税负、促进公平竞争”的原则，结合营改增试点全面推进，进一步优化二手车税收政策交易，同时加强二手车交易税收征管。
——二哥推荐的——
如果您是企业家、公司经理或者公司财务人员，如果您关注税务风险但又不太了解税务相关知识，除了继续关注二哥的税务理念并学习交流跟二哥一样，二哥我也推荐你买二哥的系统税务知识书。
本书的概要如下。从目录可以看出，这是一本非常好的税务工具书。它可以帮助您认识和了解很多税务知识，也可以帮助您避免很多不必要的税务风险。
如果您需要学习，可以扫描下方二维码到二格财税书店购买。 （书店里的书都是二哥精选的各行业好书，可以一起购买）
扫描下方二维码即可购买
二哥书店的书保证正版