随着新公司法的出台，股权转让成为热门话题。个人转让股权需要注意什么？股权可以平价转让吗？跟小编一起学习一下吧~
一人因平价转让股权被罚款32万元
两人转让股权要交什么税？税率是多少？10个常见问题，全部搞清楚
1、个人转让股权需要缴纳哪些税？税率是多少？
1.个人所得税
个人转让股权，应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=（股权转让所得-股权原值-合理支出）×20%。
个人股东转让公司股权个人所得税处理清单（非上市）
注：以分期付款方式转让股权的个人股东，不能分期缴纳个人所得税，应将整个股权转让视为一次转让，一次性缴纳个人所得税。
2. 印花税
纳税人转让股权，按财产转让凭证所列金额（不包括认购后尚未实际出资的股权部分）计算印花税，税率为财产转让凭证价款的万分之五。
3.增值税
个人转让非上市公司股票，无需缴纳增值税。
2、股权转让收益如何计算？
股权转让收益=股权转让收益-股权原值-合理费用
合理费用是指转让股权时按照规定缴纳的相关税费，例如印花税、评估费等。
3、股权转让收入是不是就是买卖双方签订的转让合同中确定的转让价款？
不完全是。一般是转让合同上写明的价格，但也有例外，比如转让价格明显过低，又没有合理理由的，税务机关就会核定征收。比如，如果转让方取得了合同上写明的股权转让收入，另外还有一些合同上没有列明的与股权转让相关的收入，也应该征税。
4、股权转让相关的收益有哪些？
股权转让收入，是指转让方因股权转让而取得的现金、实物、有价证券或其他形式的经济利益。
尖端：
1、股权转让收益按照公平交易的原则确定。
2.一般情况下，股权转让收入可按照股权转让协议确认，但有时还应计算缴纳与股权转让相关的其他收入，同时还存在税务机关认定收入的情况，如下表所示：模式。
5、什么情况下才算股权转让收益明显偏低？
股权转让收入按照公平交易的原则确定。符合下列情形之一的，应当视为股权转让收入明显偏低：
（1）报告的股权转让收益低于该股权对应的净资产份额。其中，若被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业尚未出售的房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，报告的股权转让收益低于该股权对应的净资产的公允价值；
（2）报告的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得股权投资支付的价款和相关税费；
（三）报告的股权转让收入低于同一股东或者同一企业其他股东在相同或者类似条件下取得的股权转让收入；
（四）报告期内股权转让收入低于同行业同等或类似条件下企业股权转让收入；
（5）不合理的股权或者股份无偿转让；
6、股权转让收入明显过低，税务机关是否会进行调整？
不完全是。如果满足以下条件之一，即使收入较低，也被视为正当理由，税务机关不会进行调整。
（1）能提供有效文件证明，因国家政策调整，被投资企业的生产经营受到重大影响，导致股权以低价转让；
（二）继承或者转让股权给转让人的配偶、父母、子女、祖父母、孙子女、兄弟姐妹、或直接赡养或者扶养人的，能够提供具有法律效力的身份关系证明的人员或者受赡养人；
（3）企业内部转让企业员工所持的股权，但相关法律、政府文件或企业章程规定不能对外转让的，并且有相关材料足以证明转让价格合理、真实；
（四）股权转让当事人能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
7、税务机关如何认定股权转让收入？
第一种也是最重要的一种核算方法是“净资产核算法”，即以每股净资产或者股权对应的净资产份额来核算股权转让收入。
被投资企业的土地使用权、房屋、尚未出售的房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产20%以上的，主管税务机关可以凭纳税人提供的法定证明材料核定股权转让收入，以有资质的中介机构出具的资产评估报告为准。
例如，被转让企业净资产2000万元，某自然人股东转让50%的股权，转让合同价款为800万元，则税务机关不予认可，需认定转让收益为1000万元。而房屋在企业总资产中的占比为30%，因此还需要参考中介机构出具的评估价，评估价大于账面价格的可能性很大，如果按照评估价计算，企业净资产为3000万元，那么转让的50%为股权，则需认定转让收益为1500万元。
8、股权原值如何确定？
个人股东转让公司股权（非上市）时，股权原值的确认标准如下表所示：
注① 如果股权是以无偿受让方式取得的，且股权转让收益明显较低，则视为有正当理由将股权继承或者转让给能够提供合法身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外籍亲属、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让人负有直接赡养、扶养义务的人。
尖端：
如果个人多次取得同一被投资企业股权，在转让部分股权时，应当采用加权平均法确定该股权的原值。
例如：A公司个人股东张三将其持有的A公司股票转让给李四，转让价格为3200万元，该转让价格已在工商局登记，如果税务局认为价格不公平，将计税价格调整为1亿元。问：李四今后再出售A公司股票时，如果在计算个税时没有考虑合理费用，那么费用是应该按照买入时支付的3200万元的股票价格扣除，还是按照1亿元的计税价格扣除？
答：股权转让方已依法经主管税务机关核定股权转让收入并缴纳个人所得税的，应以股权受让方股权原值除以股权转让方取得该股权时发生的经主管税务机关核定的合理税费，总转让收入1亿元，扣除应纳税所得额。
9. 什么时候应该缴税？
个人股东转让公司股票（非上市），有前款所列情形之一的，纳税人、扣缴义务人应当自次月15日内依法向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
请注意：以上任何一种情况，都将构成个人所得税纳税义务发生的时点。
10. 我应该在哪里缴纳个人所得税？
请注意：纳税地点不是纳税人或扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地税务机关。
3.个人股权转让及工商变更前需进行纳税申报
通知明确：个人转让股权，办理股东变更登记的，扣缴义务人、纳税义务人在向市场监督管理部门报送变更登记前，应当依法向被投资企业所在地主管税务机关申报纳税。
事实上，深圳并不是第一个要求个人转让股权前缴纳所得税的城市，青岛、天津、广西、上海、湖南、广东、北京、湖北、安徽、重庆、兰州、四川等城市均已出台了此类相关规定。
目前，大部分个人股权转让都是按照这个流程，先办理税务申报，再办理工商变更登记，但具体要以当地工商部门的要求为准。
4个人转让股权如何报税？
多地税务局推出“个人股权转让所得（试点）”功能，纳税人不用到税务局，可在网上完成操作。
1. 基本申请流程
2.系统运行流程
第一步：纳税人（股权转让方）提交资料
打开自然人电子税务局主页（），使用个税APP扫描二维码或输入账号密码登录。
2.点击“我要纳税”→“纳税申报”→“个人股权转让所得（试点）”，进入“股权转让信息报送”页面。
3、选择“提交股权转让信息”，点击“确认”。
4、系统弹出《个人股权转让业务办理须知》，请您仔细阅读《办理须知》及《所需材料》，勾选“我已阅读并了解”，然后点击“进入填写”。
5. 依次输入“基本信息”、“股权转让信息”、“收入及扣除信息”，最后输入“税务计算”，其中带红色星号（*）的为必填项。
（1）录入基本信息。输入被投资企业的统一社会信用代码，选择纳税期间、股权转让情况。
（2）录入股权转让信息。该部分由“被投资方信息”、“股权转让方信息”、“股权受让方信息”和“随附材料”四部分组成。选择“填写”填写相关股权转让信息；选择“上传”上传相关补充材料。
①点击“被投资企业信息”右侧的“填写”，进入填写页面。其中“转让合同号”为转让方与受让方双方签字确认且具有法律效力的股权转让合同号，“股权变更时间”为转让方与受让方双方约定的股权转让生效日期。填完后点击“保存”进入下一步。
②点击“股权转让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面。填写股权转让股份、转让股权占企业总股份的比例、股权转让合同（协议）价格、股权原值、相关合理税费等。填写完成后，点击“保存”进入下一步。
③点击“股权受让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面，选择受让方类型，填写股权受让方相关信息，填写完成后点击“保存”进入下一步。
注：受让方若为自然人，须已实名注册个税APP，若尚未注册，须先注册后办理。
④上传补充资料：纳税人应上传股权转让合同电子版、资产评估报告、其他证明计税依据明显过低但有正当理由的证明材料、主管税务机关要求提交的其他资料。
（3）输入收入及扣除信息。这包括收入、税前扣除项目、可扣除个人捐赠等信息。其中，“税前扣除”中的“投资扣除”和“可扣除个人捐赠”不是必填项。核对无误后，点击“下一步”。
（4）税费计算。系统根据填报的数据自动显示税费计算明细及应纳税额，确认无误后点击“提交信息”，股权转让信息将提交给受让方核对确认（请尽快提交，并提醒受让方核对确认）。
6、将股权转让信息提交受让方确认，受让方为自然人的，需在自然人电子税务局（手机APP或WEB）上查询确认信息，受让方为企业的，需在自然人电子税务局（手机APP或WEB）上查询确认信息，税务局（扣缴端或WEB端）核对确认信息。
第二步：受让方核实股权转让信息
1、受让方为自然人的，受让方将收到相应的提醒确认短信及自然人电子税务局（手机APP或WEB端）的提醒查询股权转让信息。
（1）个人所得税APP
受让方登录个税APP，点击右上角消息中心，查看“股权转让信息确认”消息，点击“立即查看”即可看到确认提醒，点击“查看股权转让详情”即可进入信息核对界面。
受让方应仔细核对股权转让信息，验证完成后选择“验证结果”，如选择“验证正确”，则点击“提交”即可；如选择“验证错误”，则填写相应原因，点击“提交”。
（2）自然人电子税务局（WEB端）
受让方登录自然人电子税务局（WEB），点击首页消息中心，进入站内消息，点击“股权转让信息确认”，即可查阅股权转让信息，操作流程与“个人所得税APP”基本一致。
2、若受让方为企业，受让方可在自然人电子税务局（扣缴终端、WEB端）上查看报文。
（1）自然人电子税务局（扣缴终端）
点击“消息中心”或“待办事项”模块，可查看股权转让确认信息，核实股权转让信息的操作流程请参考上述“个税APP”。
（2）自然人电子税务局（WEB端）
登录自然人电子税务局（WEB端），在“事项办理”模块查看股权转让确认信息。查看股权转让信息。操作流程可参照上述“个人所得税APP”相关操作。
特别提示：
1.受让方未及时确认的，纳税人（股权转让方）需提醒受让方核对确认；受让方未确认的，纳税人（股权转让方）需根据受让方提供的信息进行反馈。纳税人（股权转让方）可在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”→“个人股权转让信息报送记录查询”中查询股权转让信息。1.受让方确认转让成功，则自动转送税务机关审核受理。
步骤3：检查税务机关的审计结果
纳税人（股权转让方）可以在自然人电子税务局（WEB）中点击“我要查询”→“个人股权转让信息报送记录查询”，查阅主管税务机关对股权转让材料的审核进度。
若受理状态为“税务机关不予受理”，您可以点击“查看”，根据税务机关不予受理的原因对已提交的股权转让资料进行“修改”或“作废”。
2.若受理状态为“税务机关同意”，则可点击“发起申报”，进入纳税申报缴纳阶段。
第四步：纳税人（股权转让方）申报纳税
当您进入纳税申报阶段时，您可以查看税额，点击“立即纳税”。
2、确认纳税金额正确后，点击“确认纳税”，纳税人可选择多种纳税方式。
3.纳税人如有需要，可在完成纳税手续后，点击“转为纳税凭证”，开具纳税凭证。
第五步：纳税人（股权转让方）获取“纳税申报代码”
纳税人（股权转让方）完成纳税申报后，主管税务机关将“纳税申报编码”以短信方式发送到纳税人（股权转让方）提供的手机号码，用于到市场监管部门办理股权变更登记。