自然人股权转让的税务监管愈发严格。
自2021年9月1日起,自然人转让在北京注册的公司股权时,要“先纳税,后工商”(现在全国基本上都是这样),堵塞了个人转让股份不纳税的漏洞。
如今个人股权转让所需的资料已经相当“丰富”,对于历史上有过多次个人股东转让的公司来说,现在个人股权转让所需的资料几乎可以装订成一本书了。
需要以下信息。
1.该决议为股权转让股东大会决议
参考格式如下(仅供参考,非官方模板,请谨慎使用,下同)
XX公司股东大会关于XX股权转让的决议
会议时间:
集合地点:
出席股东:
股东1姓名:身份证号码:
股东2 姓名: 统一社会信用代码:
…
股东大会审议了股东XX转让公司股权的方案,并形成如下决议:
同意股东XX将所持有的公司XX股股份转让给XX(身份证号码/统一社会信用代码:),转让价格为XX元。
上述决议已获出席股东大会的股东所持表决权的 100% 通过。
自然人股东(签字)
非自然人股东(盖章)
二、本次划转前公司章程
工商部门转制的公司章程为准。
3、本次转让前股东情况
参考下表(加盖公司公章):
XX公司股东名册
图片
四、股东变动情况说明
引用格式如下:
股东变动情况说明
XX公司于XX年XX月XX日成立,注册资本为人民币XX元,转让人XX为/非原股东,认缴出资人民币XX元,其中已缴足人民币XX元,尚未缴足人民币XX元。
按下列事项类型,按时间顺序填写以下信息(如无信息,请勿填写),直至本次股权转让(本次转让必填)
转让方于XX年XX月XX日通过增资/股权收购入股公司,成为公司股东,持有公司XX股权,其中已实缴XX元,尚未实缴XX元(此项仅适用于非原股东,原股东无需写明)。
XX年XX月XX日,我公司名称由XX变更为XX。
本公司于 XX 年 XX 月 XX 日增加/减少资本 XX 元,增资/减资后,转让方持有本公司 XX 股股份,其中实缴 XX 元,尚未缴缴 XX 元。
转让方于 XX 年 XX 月 XX 日转让本公司 XX 股股份,转让后转让方持有本公司 XX 股股份,其中已缴足 XX 元,尚未缴足 XX 元(此项转让须以书面形式表示)。
XX公司(盖章)
XX/XX/XX
五、出资情况及利润分配情况说明
引用格式如下:
股东出资情况和利润分配情况说明
公司名称:
纳税人识别号:
本次股权转让前,原股东出资情况如下:
股东XX,实缴股本XX元,未缴股本XX元;
股东XX,实缴股本XX元,未缴股本XX元;
股东XX,实缴股本XX元,未缴股本XX元;
…
全体股东一致同意按其实缴/认缴的出资比例参与利润分配。
自然人股东(签字):
非自然人股东(盖章):
六、资产负债表
提供股权转让协议转让日前一个月末(注:不是上一年年末)的资产负债表。
7. 原始价值材料
包括以下内容:
1.出资证明原件;
一般需要提供股东个人向公司缴费的记录。注意:非股东向公司缴费的记录很难被识别。
2、历次股东大会关于增资、减资的决议;
3、个人股东股权转让(工商转让)原转让协议+有价补充协议
因为过去很多公司都有个人股东转让股权,工商部门备案的股权转让协议往往没有约定价格,只约定转让的股数。现在如果要查询以前个人转让股权是否缴税,需要额外增加一份附有价格的补充协议。如果是溢价转让,没有缴税,这次就要缴纳税款和滞纳金。
4.股权收购原付款凭证(收购方将股权收购款划转给卖方的过户记录,现金收购的对方签字的收据)、完税证明(原转让方在股权收购前已缴纳股权出售个人所得税的完税证明)
以上所有资料均须加盖公司印章,如提供复印件,还须加盖“此复印件内容与原件一致”印章,并由转让人签字、注明日期确认。