房屋租赁和房屋销售需要缴纳哪些税费？如何开具电子发票？看这篇文章就知道了！
01
清除！
出租房产的公司需缴纳此税率！
12366纳税平台上曾出现过这样的信息：
问题：
“企业出租房屋收入，属于‘现代服务业-租赁服务’类别，按5%的增值税税率计算缴纳，能否开具5%税率的增值税发票？”
回答：
“一般纳税人提供房地产经营租赁服务，税率为9%，可以选择适用简易计税方法，租赁2016年4月30日前取得的房地产，按照5%的税率计算应纳税额。
单位出租房地产（不包括个体工商户出租房屋）应纳税所得额，按5%的税率计算。
1.一般纳税人出租房屋，选择一般计税方法的，才适用9%的增值税税率。
2.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的税率计算应纳税额。
3.一般纳税人将2016年4月30日前出租的房地产转租的，可以选择简易纳税方法；将5月1日后出租的房地产转租的，不能选择简易纳税方法。
4.房屋租赁企业的增值税一般纳税人，向个人出租房屋取得的租金收入全部选择适用简易计税方法，在5%的征收率基础上，减按1.5%的税率缴纳增值税。
02
房屋出租需要缴纳哪些税费？
（包括企业和个人）
03
房产转让需要缴纳哪些税费？
（包括买卖、赠与、继承、婚姻期间改名及离婚分割）
1. 房屋销售
注1：小规模纳税人附加税减半征收政策将于2024年12月31日终止。
注②：“五年独栋”指该房屋使用时间五年以上，并且是该家庭唯一的居住住所。
附件：契税税率表
二、房屋捐赠
注①：没有转让价格的，由税务机关确定。
三、房屋继承
4. 婚姻期间夫妻双方更改姓名
5.离婚财产分割
04
房屋租赁如何开具电子发票？
（含特别提示）
房屋租赁属于不动产租赁，计费方式如下：
1.登录电子税务局，【我要办理税务】-【开票业务】。如下图：
2.选择【开具蓝色发票】。如下图：
若纳税人是首次开具发票，可以先进行【发票信息维护】：
3、选择【立即开票】-【电子发票】，选择发票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【房地产经营及租赁服务】。如下图：
特别之处：
1、可开具发票种类：增值税专用发票、增值税普通发票。
2.签名方法：
（1）手动签约：手动选择专用标签“房地产经营租赁服务”；
（2）自动贴标：标签可自动与输入的产品代码进行关联。
3.开具发票，如图：
4.注意事项：开具不动产经营租赁发票为具体业务，开具时不能多行；纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止时间、跨区（市）标记、产权证/不动产证号码、面积单位等具体要素。其中“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、路”等关键词之一，如图所示。
05
房屋转让如何开具电子发票？
（含特别提示）
房屋转让视为房地产销售，开票方式如下：
1.登录电子税务局，【我要办理税务】-【开票业务】。如下图：
2.选择【开具蓝色发票】。如下图：
若纳税人是首次开具发票，可以先进行【发票信息维护】：
3.选择【立即开具】-【电子发票】，选择发票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【房地产销售】。如下图：
特别之处：
1、可开具发票种类：增值税专用发票、增值税普通发票。
2.签名方法：
（1）手动签约：手动选择专用标签“房产销售”；
（2）自动贴标：标签可自动与输入的产品代码进行关联。
3.开具发票，如图：
4、注意：开具房产销售发票为具体业务，不能开具多行发票。纳税人必须填写房产地址、跨区（市）标识、区域单元等具体要素。“房产地址”必须包含“街道、路、村、乡、镇、路”等关键词之一，如图所示。
房地产开发商开具商品房销售发票时，须在“房产单元代码/网络合同号”具体要素中填写28位房产单元代码或网络合同号；二手房交易可选择填写“房产单元代码/网络合同号”具体要素；其他房产销售无需填写“房产单元代码/网络合同号”具体要素。属于应税房地产交易的，须填写“核定计税价格”和“实际成交含税金额”具体要素。
资料来源：财第一课堂、税务大讲堂、梅松税务讲堂、税务驿站、税务师、财务师等