近年来，随着资本市场的活跃，并购重组等交易不断增多，股权转让也越来越普遍！
税务机关也加大了对股权转让的检查力度，近日，广东省税务局查处了一起个人股权转让未按规定申报缴纳印花税，导致少缴个人所得税1800多万元的案件！
是什么导致了这场悲剧的发生？我们一起来看看吧！
01
个人股权转让被查，欠税超1800万元
近日，国家税务总局广东省税务局发布税务文件送达公告，对广州某个人股权转让行为依法进行审计处罚，要求其补缴个人所得税1800余万元！
有兴趣的可以自行搜索完整版本，简要概括如下：
1.违法事实：
在吴某与潘某签署的《股权转让协议》中，吴某未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税，《股权转让协议》也未按规定申报缴纳印花税。
最终，税务局向他征收了个人所得税、印花税、滞纳金等1800余万元。
2. 案例解读：
1.个人以分期付款方式转让股权的，不能分期缴纳个人所得税，而应将整个股权转让视为一次转让，一次性缴纳个人所得税；
2.纳税人转让股权除缴纳个人所得税外，还需缴纳印花税，其计税依据按照财产转让文书所列金额确定（不包括认购后尚未实际出资的股权部分）；
3.股权转让个人所得税，股权转让方为纳税人，股权受让方为扣缴义务人；
4、另外需要注意的是，扣缴义务人、纳税人均须依法于次月15日内向主管税务机关申报纳税！
02
个人股权转让需缴纳哪些税费？
1.个人所得税
个人转让股权，其股权转让收入为应纳税所得额，减除股权原值和合理费用后的余额，作为“财产转让所得”征收个人所得税。
应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理支出）×20%。
个人股东转让公司股权个人所得税处理清单（非上市）
注：以分期付款方式转让股权的个人股东，不能分期缴纳个人所得税，应将整个股权转让视为一次转让，一次性缴纳个人所得税。
2.增值税
非上市公司股权转让：不征收增值税
上市公司股权转让：视为“金融产品转让”，免征增值税。
3.印花税
非上市公司股权转让：按“产权转移数据”计算，发行人应按所述金额缴纳0.05%的印花税；
上市公司股权转让：以“产权转让数据”为依据计算；转让按0.1%的税率计算。
03
股权转让合理的节税方法！
从上文可以看出，个人股权转让业务需要缴纳个人所得税和印花税。
由于印花税数额不大，大家一般不太关注，更关心的是个人所得税，个人所得税需要按照“房产转让所得”的20%来缴纳，所以个人实际拿到的钱要少很多。
很多人问有没有什么好的避税筹划方法？
下面梁相君简单介绍几种常见的股权转让筹划方案：
1.“有正当理由”低价转让股权
股权转让收益明显偏低，且符合下列情形之一的，应当视为有正当理由：
1.能证明因国家政策调整，被投资企业的生产经营受到重大影响，导致股权以低价转让；
2、继承或转让股权给能够提供合法有效的身份关系证明的亲属，包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女等，以及对转让人负有抚养、赡养义务的相关人员；
3.企业内部转让员工所持的股权，相关法律、政府文件或企业章程规定不能对外转让，且能够充分证明转让价格合理、真实的；
4.股权转让当事人能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
低价转让股权的本质是为了让交易价值更加现实，需要注意的是，这种情况适合特定企业，提交的材料也要现实。
2. 正确使用“验证”方法
对于转让股权的原值，《税务条例》规定：“个人转让股权，没有提供完整、准确的股权原值证明，无法正确计算股权原值的，由主管税务机关核定该股权的原值。”但并没有规定具体的确定方法，这给予了税务机关很大的自由裁量权。
从以往的实践来看，例如，地方税务机关会通过审核、比较验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本（股本）账簿记录、公司章程等确定股权转让收入原值，并按照申报的一定比例征收税款。
对于房地产等行业，若评估成本大于实际成本，可以在此方面进行纳税筹划，减少应纳税所得额，但由于评估通常是在会计账簿和相关计税凭证不完整的情况下进行，被转让股权的公司可能面临税收征管法处罚的风险。
3.变更被转让公司注册地，获取税收优惠或补贴
为了吸引投资，发展区域经济，国家和地方都出台了一系列区域税收优惠政策，企业通过变更注册地至这些区域或在园区内设立新公司，即可合法享受税收优惠政策，成功达到股权转让节税的目的。
重要提醒：
税收筹划必须合法，这是开展税收筹划的法律底线。
有时遵守法律规定看似“费时费力”，但从长远和风险控制的角度来说，会帮助当事人避免很多不必要的风险！
在全面推进税收法治化、税收执法规范化的背景下，纳税筹划越来越需要有专业背景的人来完成。纳税筹划中可以充分考虑涉税法律风险，使纳税筹划方案真正做到合法合规、执行到位、无隐患！
04
警惕！股权转让六大风险！
1、实缴注册资本为0元，股东以0元转让股份仍需纳税
可能有人会有疑问，按照规定，应纳税所得额=收入-财产原值-合理支出，我的股权转让所得是0元，财产原值也是0元，所以不需要缴纳个人所得税。
这种想法是错误的，如果股权对应的净资产份额大于0，那么就需要为0元的折算缴纳税金。
根据国家税务总局公告2014年第67号规定，企业申报的股权转让所得明显过低，且无合理理由的，主管税务机关可以认定为股权转让所得。
2.解除转让合同并收回股权，个人已缴纳的所得税不予退还
股权转让不是儿戏，纳税人必须正确评估，如转让不当，应及时止损。
3.股权转让完成后，即使还未收到转让款，也需要缴纳税款
按照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，只要完成了股权转让，即使没有收到转让款也必须缴纳个人所得税，没必要只收到转让款才纳税。
4.个人股份转让过程中收到的罚款需缴纳个人所得税
根据国税函[2006]866号规定，股权转让后，因受让方未在规定期限内支付价款，转让方个人应享受的罚款所得，应在“财产转让所得”项目下计算缴纳个人所得税。
5.个人投资股票也应缴纳个人所得税
根据财税函[2015]41号文件规定，个人以非货币性资产投资的，视为个人转让与投资同时发生，个人非货币性资产转让所得，应当按照“财产转让所得”项目依法计算缴纳。
6.股东撤资按“股权转让”缴纳个人所得税
根据国家税务总局公告2011年第41号的有关规定，个人因撤回投资而从所投资企业取得的资金，为应税收入，应作为“财产转让所得”缴纳个人所得税。
当然，如果取得的金额低于该股权对应的净资产份额，则视为股权转让收益过低，税务机关有权核定征收税款。
今天给大家带来一个非常实用的资源，叫做《股权转让完成文档》
适合自用和内部培训